35 نکته طلایی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی 98
بهتون تبریک میگیم که قدم به مسیر آموزشی خودتون و کسب و کارتون گذاشتید.
چرا آموزش رایگان ؟
ما پس از سالها تلاش به این نتیجه رسیدیم که هیچ تغییری بدون دانش و هیچ دانشی بدون آموزش محقق نمیشه…
مؤسسه مدیران محاسب آرمان با شعار همراه همیشگی مدیران فعالیت می‌کند و بدون شک آموزش های رایگان که برای شما مخاطبین عزیز آماده شده قدم کوچکی در جهت تحقق شعار ماست.
چرا باید وقت بگذارم و آموزش رایگان دریافت کنم؟
چون ما ثمره تجربه چندین ساله خودمون رو براتون آماده کردیم
سوالاتی که پاسخ دادیم سوالات مشترک خیلی از شما کارفرماها و حسابداران عزیز بوده است
بدون شک شما هم سوالاتی را در ذهن داشتید که در نهایت وارد این صفحه آموزشی شدید
در این فایل آموزشی تلاش شده مطالب کاملاً چکیده و کاربردی به شما مخاطبین عزیز ارائه بشه
حتی اگر نسبت به این مسائل آگاهی داشته باشید این آموزش میتونه چکیده خوبی برای آموزش مجدد باشه
چه فایل‌های آموزشی برامون آماده کردید؟
در این فایل آموزشی نکات کلیدی و مهم جهت ارسال:
• اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل)
• اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی(شرکتها)
• اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک و مستغلات(اشخاص حقیقی)
• اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
• نکات کلیدی برای همه ی مؤدیان مالیاتی
“اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل)”
۱-اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل) پس از تکمیل فرآیند ثبت نام مالیاتی فقط تا پایان(۳۱)خردادماه هرسال فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی مشاغل رو تکمیل و ارسال کنند.
۲-اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل) طبق ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم باید نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
۳-صاحبان مشاغلی که به صورت انفرادی فعالیت می کنند باید نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی انفرادی اقدام کنند.
۴-صاحبان مشاغلی که به صورت شراکتی فعالیت می کنند باید نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی مشارکتی اقدام کنند.
۵-صاحبان مشاغلی که به صورت شراکتی فعالیت می کنند نیازی به ارسال اظهارنامه مالیاتی به تعداد شرکاء را ندارند و کافیست فقط یک اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کنند.
۶-بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی که به صورت الکترونیکی انجام می شود دیگر نیازی به مراجعه حضوری به سازمان امور مالیاتی و ارائه نسخه چاپی آن وجود ندارد.
۷-در اظهارنامه انفرادی صاحبان مشاغل اگر مؤدی فوت شود با غیر فعال کردن فرآیند ثبت نام مالیاتی آن شخص می توان برای او تکمیل و ارسال نمود.
۸-در اظهارنامه مشارکتی صاحبان مشاغل اگر مؤدی فوت شود و ورثه جایگزین شوند باید نوع شراکت وراث قهری انتخاب و نوع شراکت شرکا اختیاری انتخاب گردد.
۹-صاحبان مشاغل(اشخاص حقیقی)طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیات مستقیم دارای معافیت مالیاتی هستند.
۱۰-در اظهارنامه مالیاتی مشارکتی معافیت با توجه به درصد سهم تعلق نمیگیرد بلکه فقط وابسته به تعداد شرکاء و نوع شراکت آنها می باشد.
۱۱-مؤدیان مالیاتی که موظف به نصب و نگهداری سامانه صندوق فروش بودند در صورت عدم نصب صندوق مکانیزه فروش از معافیت ماده ۱۰۱ قانون مالیات مستقیم برخوردار نمی شوند.
“بیشتر بخوانید : ۸سوال و جواب مهم بابت ثبت هزینه های درمانی در اظهارنامه مالیاتی سالانه ۹۷”
“اظهارنامه مالیاتی شرکتها(اشخاص حقوقی)”
۱۲-اشخاص حقوقی(شرکتها) پس از تکمیل فرآیند ثبت نام مالیاتی فقط تا پایان(۳۱) تیر ماه هرسال فرصت دارند اظهارنامه مالیاتی شرکتها رو تکمیل و ارسال کنند.
۱۳-اشخاص حقوقی(شرکتها) طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم باید نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
۱۴-ثبت اظهارنامه املاک و مستغلات فقط مختص اشخاص حقیقی هست و اشخاص حقوقی باید در همان اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی اطلاعات ملکی خود را ثبت نمایند.
۱۵-اگر سازمان ثبت شرکتها اقدام به تغییر شناسه ملی شرکتی کند،مؤدی مالیاتی باید شناسه ملی مربوطه(اشتباه) را غیر فعال نماید و فرآیند ثبت نام را با شناسه ملی جدید تکمیل و سپس نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام نماید.
“بیشتر بخوانید : نحوه پانچ کردن اسناد حسابداری“
“اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک و مستغلات(اشخاص حقیقی)”
۱۶-جهت ثیت نام مالیاتی فقط تا پایان(۳۱) تیر ماه هرسال فرصت دارند اظهارنامه مالیات بر اجاره تمامی اشخاص حقیقی که ملک یا املاک خود را به اجاره واگذار نمودند پس از تکمیل فرآیند ثبت املاک رو تکمیل و ارسال کنند.
۱۷-اگر جزو مؤدیانی هستید که بیشتر از یک ملک را دارید جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی املاک فقط کافیست یک ثبت نام مالیاتی داشته و یک اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک ارسال نمایید.
۱۸-اگر جزو مؤدیانی هستید که بیشتر از یک ملک را دارید باید تمامی اطلاعات مربوط به املاک و مستاجرین با یک واحد مالیاتی ولی با کلاسه پرونده های متفاوت را در اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک مربوط ثبت نمایید.
۱۹-اگر در ملکی که به اجاره داده اید شریک هستید باید بدانید که در اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک شراکت وجود ندارد به همین دلیل هر فرد باید بصورت مجزا و به میزان سهم خود اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک نماید.
۲۰-جهت ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک داشتن کد ملی مستاجر الزامی است.
۲۱-اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک برای دوره ی یک ساله تنظیم می شود حالا در صورتی که مودی مالیاتی بخشی از سال ملک را اجاره داده باشد فقط کافیست اجاره ماهیانه را محاسبه و در اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک ثبت نماید.
“بیشتر بخوانید : نحوه تحریر دفاتر قانونی“
“اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو”
۲۲-کلیه صاحبان خودروهای باری، راهسازی، عمومی و تاکسی ها وظیفه دارند تا پایان هر سال مبلغ درآمد خود را در قالب اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو(دریافت قبض مالیات مقطوع عملکرد مربوطه) به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه دهند.
۲۳-جدول نرخ مالیات مقطوع توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می گردد که نرخ های مربوط بر اساس گروه بندی استان ها متفاوت است.
۲۴-کلیه مؤدیان اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو می بایست تا پایان خرداد ماه نسبت به پرداخت مالیات مقطوع خود اقدام کنند،در غیر این صورت متحمل جریمه های قانونی می گردند.
۲۵-برای ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو مدارکی شامل برگ سبز (برگ ترخیص گمرک برای خودروهای راهسازی) مالک فعلی خودرو، شناسنامه یا کارت ملی مودی و سند قطعی که در آن اطلاعات مالک قبل تشخیص باشد مورد نیاز است.
۲۶-مؤدیان مالیاتی اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو پس از مراجعه به دفاتر ارائه دهنده خدمت و بلافاصله پس از پرداخت مالیات و استعلام وصولی قبض پرداختی،می توانند مفاصاحساب (گواهی پرداخت مالیات)را دریافت کنند.
۲۷-اگر خودروی شما تغییر کاربری داشته باشد فقط کافیست برگ سبز جدید و قدیم خودرو و نامه راهنمایی و رانندگی که براساس آن تغییر کاربری خودرو ثبت گردیده است،را به همراه داشته باشید و جهت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو اقدام نمایید.
۲۸-در صورتی که خودرو از اشخاص حقوقی یا سازمان دولتی خریداری شده باشد باید پس از مراجعه به دفاتر ارائه دهنده خدمت، درخواستی مبنی بر خریداری از اشخاص حقوقی یا سازمان دولتی ثبت شود و مفاصاحساب خودروی مربوطه تا تاریخ پایان مالکیت آن شرکت یا سازمان ضمیمه گردد.
۲۹-چنانچه خودرو از طریق مزایده واگذار گردیده باشد می بایست پس از مراجعه به دفاتر ارائه دهنده خدمت، درخواستی مبنی بر اعلام وارداتی بودن خودرو ثبت گردد و اسناد مربوطه ضمیمه گردد.
“بیشتر بخوانید :سه گام و تکه های پازل یک حسابدار در سال ۲۰۱۸“
“نکات کلیدی برای همه ی مؤدیان مالیاتی”
۳۰-اگر مؤدیان مالیاتی از ارسال اظهارنامه مالیاتی خودداری کنند،سازمان امور مالیاتی با توجه به نوع فعالیت و اطلاعاتی که بدست می آورد نسبت به تنظیم برآوردی آن اقدام می نماید.
۳۱-اگر آخرین روز مهلت یا موعد قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی( مثلاً۳۱تیرماه)مصادف با تعطیل رسمی یا عمومی باشد اولین روز بعد از تعطیل یا تعطیلات مهلت و موعد مقرر قانونی برای ارسال به حساب می آید.
۳۲-در صورتی که مؤدیان مالیاتی اظهارنامه مالیاتی یا سایر اوراق رو از طریق پست به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند،تاریخ تحویل و رسید پست ملاک سنجش توسط سازمان امور مالیاتی هست.
۳۳-در صورتی که مؤدی به هردلیلی نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام نکند مشمول جریمه غیر قابل بخشودگی معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و ۱۰ درصد مالیات متعلق برای سایر مؤدیان است.
۳۴-در صورت عدم ارسال و ارائه اظهارنامه مالیاتی،امتیاز استفاده از معافیت های مالیاتی از مؤدیان مالیاتی سلب خواهد شد.
۳۵-مؤدیان مالیاتی در صورت ثبت اشتباه در اظهارنامه میتوانند تا یک ماه پس از پایان تاریخ انقضای آن با ارائه اسناد و مدارک قانونی نسبت به ارائه اظهارنامه اصلاحی اقدام نمایند.
برای مثال:شخص حقیقی که تاریخ انقضای ارسال اظهارنامه مالیاتی ایشان۳۱ خرداد ماه است در تاریخ ۲۵ تیرماه متوجه اشتباه در ارسال اظهارنامه می گردد،ایشان با داشتن مدارک موثق تا پایان تیرماه فرصت جهت اصلاح آنرا دارد.
“بیشتر بخوانید :انتخاب رشته حسابداری و آینده بازار کار حسابداری“
ممنون ازینکه تا پایان این آموزش با ما همراه بودید.
با برخی دیگر از آموزشها و مشاوره های مؤسسه مؤسسه مدیران محاسب آرمان آشنا بشید:
• آموزش رایگان تشکیل پرونده مالیاتی
• آموزش رایگان ثبت نام نهایی کد اقتصادی طرح جامع مالیاتی
• آموزش رایگان تشکیل کد کارگاهی تامین اجتماعی
• آموزش رایگان ثبت نام و تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده
• آموزش رایگان گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده
• آموزش رایگان دریافت دفاتر قانونی پلمپ شده
• آموزش رایگان جمع بندی ،تحلیل و آنالیز فصلی
• آموزش رایگان تهیه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
• آموزش رایگان تهیه و ارسال گزارش معاملات فصلی
• آموزش رایگان تهیه و ارسال لیست بیمه ماهانه
• آموزش رایگان تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
• آموزش رایگان اختصاص یک نرم افزار مالی و ثبت اسناد حسابداری
• آموزش رایگان ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالانه
• آموزش رایگان تحریر دفاتر قانونی روزنامه و کل (صفحه ای)
• آموزش رایگان رسیدگی و دفاع از پرونده مالیاتی