مالیات بر تراکنش بانکی
این مقاله ی مالیات بر تراکنش بانکی میتونه کامل به شما کمک کنه تا نسبت به بحران زیر شناخت کافی پیدا کنید:
احتمال زیاد بهتون زنگ زدن که حسابهای بانکی تون رو میخوان بررسی کنن و باید برید اداره دارایی و تمامی تراکنس های بانکی خودتون رو مشخص کنید و اسناد و مدارکی که نشون بده این تراکنش ها جنبه درامدی نداره براشون ببرید درغیر این صورت تراکنش های بانکی تون رو به عنوان درامد شناسایی میکنن و بهش ضریب مالیاتی لحاظ میکنن .
موضوع اخذ مالیات از حسابهای بانکی ( مالیات بر تراکنش بانکی ) همان ابتدای کار، سر و صدای بسیاری ایجاد کرده و خیلی ها رو هم نگران کرده بود، اما به هر حال دولت می‌گوید که باید از افرادی که گردش مالی بالا در حسابهای بانکی دارند، مالیات دریافت کند تا به نوعی عدالت مالیاتی برقرار شود.
در آغاز کار، بسیاری از مردم عادی که برای مصرف روزانه خود تراکنشهای بانکی داشتند و گردش حساب بالایی هم نداشتند، تصور می‌کردند که سازمان مالیاتی می‌خواهد به همان حساب با گردش ناچیز آنها نیز سرک بکشد و تا می‌تواند مالیات از آن بگیرد. همین موضوع و این نگرانی‌ها باعث شد که سازمان امور مالیاتی، شرایط رسیدگی به حسابهای بانکی برای اخذ مالیات را اعلام کند. که در دستورالعمل‌ها و بخشنامه‌های مرتبط با این موضوع آمده است، اخذ مالیات از حسابهای بانکی تنها در مورد حساب‌هایی است که بالای ۵ میلیارد تومان در سال گردش مالی داشته باشند. آنها هستند که باید حسابهایشان مورد بررسی قرار بگیرد و مالیات از آنها دریافت گردد.
سازمان امور مالیاتی دستورالعملی در خصوص نحوه بررسی حسابهای بانکی برای اخذ مالیات، اعلام کرد که اگر جمع بدهکار یا بستانکار مجموع حسابهای بانکی اشخاص حقیقی در یک سال، بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد، دفتر بازرسی ویژه مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی موظف است نسبت به استعلام، دریافت و ارسال اطلاعات تراکنشهای مشکوک رسیده به‌اداره‌های کل امورمالیاتی اقدام نماید.
در واقع سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که می‌خواهد از اختیار قانونی خود برای بررسی حسابهای بانکی برای برقراری عدالت مالیاتی استفاده کند و در نهایت، وضعیت حسابهای بانکی اشخاصی که بالای ۵ میلیارد تومان در یک سال گردش مالی دارند را بررسی کند. در دستورالعمل به صراحت
گفته شده که در مورد افرادی که سابقه و پرونده مالیاتی ندارند، در صورت احراز نشدن کسب درآمد مشمول مالیات، به صدور برگ تشخیص مالیات نیازی ندارند. و فقط باید در این زمینه گزارشی تهیه و از طریق ادارات کل امورمالیاتی ارسال شود.
یک سوال خیلی مهم
چگونه تراکنش حسابهای بانکی رسیدگی میشوند ؟
اول باید بخشنامه ای که اداره دارایی در رابطه با موضوع : نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک که در تاریخ ۴/۰۲/۱۳۹۵ به شماره ۵۰۵/۹۶/۲۰۰ رو مورد بررسی قرار بدهیم
در این بخشنامه در قسمت اول اداره دارایی یک یا چند گروه رسیدگی ویژه که زیر نظر روسای امور مالیاتی که در کار حسابرسی مالیاتی تبحر و دانش و تجربه کافی داشته باشند .دستور تشکیل این گروه رو میدهد.
این تراکنش ها حالت های متفاوتی می تواند داشته باشند:
۱-اگر تراکنش بانکی مربوط به شخص حقیقی و حقوقی که دارای یک پرونده مالیاتی باشد.بلافاصله و حداکثر ظرف پنج روز کاری میبایست اطلاعات رو به گروه رسیدگی ویژه ارسال کنند.
۲-اگر تراکنش بانکی متعلق به شخص حقیقی که دارای بیش از یک پرونده مالیاتی باشد حداکثر ظرف مدت دو هفته با دعوت کتبی از صاحب یا صاحبان حساب و گرفتن توضیحات کتبی از ایشان با ارتباط تراکنش های بانکی و ارتباط آنها با هر یک از پرونده های مالیاتی و ارسال این اطلاعات برای گروه رسیدگی ویژه جهت بررسی انجام میشود.
۳-اگر تراکنش های بانکی متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی فاقد پرونده مالیاتی باشد، حداکثر ظرف مدت دو هفته ، نسبت به انجام تحقیقات لازم و با دعوت صاحب یا صاحبان حساب نسبت به تعیین موضوع فعالیت ایشان و اطلاعات برای گروه رسیدگی ویژه ارسال میگردد.
۴-اگر تراکنش های بانکی متعلق به شخص حقیقی باشد که خود عضو هیأت مدیره، مدیرعامل یا کارمند شخص دیگری بوده، حداکثر ظرف مدت دو هفته پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، ضمن دعوت کتبی از صاحب حساب و اخذ توضیحات کتبیاطلاعات پرونده برای گروه رسیدگی ویژه ارسال میگردد.
۵-از آنجایی که تراکنش های بانکی می تواند نتیجه معاملات و عملیات مشکوک به پولشویی باشد. سازمان امور مالیاتی این گزارش را محرمانه و به دفتر بازرسی ویژه ارسال میکند.
نحوه رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات بر تراکنش بانکی :
۱- تراکنشهایی که گردش وجوه بین حسابهای مختلف بانکی باشند. به عنوان درآمد منظور نمیشود.
۲- مبالغ واریزی مربوط به دریافت وام و تسهیلات باشد. ماهیتا به عنوان درآمد تلقی نمیشود.
۳- وجوه دریافتی که بابت تسویه تمام یا بخشی از وجوه پرداختی قبلی به سایر اشخاص باشد.ماهیتا به عنوان درآمدتلقی نمیشود.
۴- درصورتی که درآمدهایی از جمله دریافت حقوق، درآمد اجاره ویا سایر منابع باشد، این موارد می بایست در چارچوب منبع درآمدی مربوطه، بررسی شود.
۵- چنانچه وجوه واریزی، بنابر اظهارات مکتوب صاحب حساب برای موارد دریافت سهم الارث، نذر، وقف و حبس باشد، برابر مقررات مربوط مورد بررسی قرار گیرد.
۶- وجوه واریزی که مالیات آنها براساس مقررات ق.م.م بصورت نرخ مقطوع از جمله فروش سهام و یا فروش املاک دریافت می شود، جداگانه مورد بررسی قرار میگیرد.
۷- چنانچه وجوه واریزی غیر مشمول مالیات ویا درآمدهای معاف از پرداخت مالیات بر تراکنش بانکی باشد، در محاسبات منظور نخواهد شد.
۸- اگر بررسی های به عمل آمده، توسط گروه رسیدگی کننده، به صورت مستند مشخص شود که وجوه واریزی به حساب های اشخاص ناشی از فعالیت های اقتصادی صاحب حساب می باشدکه قبلادرمحاسبه مالیات آنها منظورنشده باشد، مطابق مقررات نسبت به مطالبه مالیات اقدام به عمل می آید.
۹- مورد مهمی دیگر اینکه: بدیهی است مأموران مالیاتی رسیدگی کننده به اطلاعات تراکنش های بانکی ، علاوه بر رسیدگی قانون مالیاتهای مستقیم و مطالبه مالیات متعلقه، موظفند با رعایت فراخوان های ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند، و رسیدگی های لازم را به عمل می آورند و مطابق مقررات نسبت به مطالبه مالیات و عوارض متعلقه نیز اقدام می نمایند.
بیشتر بخوانید:
۷ توصیه فوق امنیتی جهت نگهداری اطلاعات مؤدیان مالیاتی
مالیات بر سکه از کجا اومد ؟
اگه از اداره دارایی باهاتون تماس گرفتن بابت مطالبه مالیات بر سکه های خریداری شده ، پس این مقاله مالیات بر سکه رو مطالعه کنید
از چه زمانی بحث مالیات بر سکه آغاز شد؟
- اول میخواهیم به این موضوع بپردازیم که از چه زمانی اصلا این بحث پیش آمد که باید به سکه هم مالیات تعلق بگیرد؟
- در مرحله بعد هم به این سوال پاسخ بدهیم که به چه کسانی مالیات بر سکه تعلق میگیرد
- در آخر هم بگیم که چه کسانی معاف از مالیات بر سکه هستند؟
اگر دوست دارین که پاسخ این ۳ سوال مهم که از کجا مالیات بر سکه بحثش شروع شد واین مالیات سکه به چه کسانی تعلق میگیرد و چه کسانی هم از پرداخت مالیات سکه معاف هستند را بدانید پس با اشتیاق بیشتر ادامه مقاله را بخوانید.
پاسخ سوال اول: هنگام افزایش قیمت ارز در کشور، که در سال ۹۷ قیمت سکه نیز افزایش یافت و همین اتفاق باعث شد بسیاری ازمردم برای جبران ارزش کاسته شده ریال خود، روی به خرید سکه آوردند.
آنهایی که پولی در دست داشتن و سرمایه ای ذخیره در بانکها داشتن و با این تب و تابی که در بازار دلار پیش آمده بود به این فکر افتادن که سرمایه هایی که در بانک و … هست را به سمت بازار دلار و سکه بیارن که ارزش ریالی پول خود را جبران کنند.
با افزایش گرفتن قیمت دلار سکه هم از این قافله عقب نماند و جهش قیمتی زیادی سکه پیدا کرد.
- از این رو مردم هم سکه و هم ارز زیادی خرید کردن و در خانه های خود ذخیره کردن , به امید ادامه این روند که سود خوبی از این بابت به دست بیارند.شروع به خرید سکه و ارز کردند.
- طولی نکشید که در ماه های گذشته سازمان امور مالیاتی، حکمی را صادر نمود که بر اساس آن کسانی که اقدام به خرید سکه پیش فروشی (بیشتر از ۲۰ عدد) از بانک مرکزی کرده اند، ملزم به پرداخت مالیات میشوند. در این باره بین کارشناسان مربوطه، اختلاف های بسیاری وجود دارد که این کار باعث شود که مردم بیشتر از نیاز خود سکه و ارز خریداری نکنند.
حال میخواهیم به سوال دوم که اصلا چه کسانی باید مالیات سکه پرداخت کنند پاسخ دهیم.
معاون سازمان امور مالیاتی به این سوال اینگونه پاسخ دادند که: در خصوص نحوه تعیین مالیات مقطوع برای خریداران سکه که طی سال ۱۳۹۷ سکه خود را دریافت کرده اند.
بر این اساس، تا ۲۰ سکه دریافتی مشمول مالیات نمیباشند.و نسبت به مازاد ۲۰ سکه تا میزان ۶۰ سکه به ازای هر سکه ۱۵۰هزار تومان مالیات مقطوع، نسبت به مازاد ۶۰ سکه تا میزان ۱۰۰ سکه به ازای هر سکه ۲۰۰هزار تومان مالیات مقطوع و نسبت به مازاد ۱۰۰ سکه تا میزان ۲۰۰ سکه به ازای هر سکه ۲۵۰هزار تومان مالیات مقطوع تعیین شده است.
پس خریداران سکه در محدوده ۲۰ تا ۲۰۰ سکه با تاریخ تحویل سال ۱۳۹۷، لازم است ضمن مراجعه به سامانه عملیات الکترونیک مودیان مالیاتی به نشانی www.tax.gov.ir ، کد ملی خود را در بخش «مالیات مقطوع دریافت کنندگان سکه» وارد نموده و در صورتی که مشمول مالیات سکه بودند، اقدام به ثبت نام در این سامانه نمایند.
مؤدی پس از دریافت نام کاربری و کلمه عبور اجازه ورود به بخش مربوطه در سایت عملیات الکترونیک سازمان را پیدا میکند. و پس از مشخص کردن تعداد سکه هایی که خریداری کرده است محاسبات سیستمی انجام میشود و مبلغ مالیات محاسبه میشود . که پس از دریافت شناسه قبض و شناسه پرداخت، امکان پرداخت مالیات فراهم میشود.
یک نکته هم برای پرداخت مالیات وجود دارد که سازمان مالیاتی اجازه پرداخت به صورت اقساط رو هم قرار داده است.
پرداخت مالیات در ۴ قسط مساوی وجود دارد. و عدم پرداخت مالیات تا پایان خرداد ۱۳۹۸ یا عدم پرداخت اقساط در سررسیدهای مقرر، مشمول جریمه خواهد بود.چنانچه به مالیات تعیین شده صرفاً از حیث عدم فروش سکه های دریافتی معترض باشند، میتوانند نسبت به طرح ادعای خود در مراجع دادرسی مالیاتی اقدام و درخواست رسیدگی مجدد نمایند.
نکته آخر هم اینکه: صاحبان مشاغلی که مجوز صادره از سوی را دارند و به شغل خرید و فروش سکه اشتغال دارند، مشمول پرداخت مالیات مقطوع نبوده و مکلف هستند نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی شغلی خود اقدام نمایند.
چه کسانی معاف از پرداخت مالیات سکه هستند ؟
طبق بخشنامه مالیات بر درآمد اگر کسی ادعا کرد سکه ها را نفروخته و یا بابت مهریه واگذار کرده از این بخشنامه معاف خواهد شد.
ناگفته نماند که معاون حسابرسی شهر و استان تهران در سازمان امور مالیاتی گفتند که ظاهر بخشنامه تا حدودی ابهام آمیز است اما مسئله اصلی آن، دریافت مالیات بر درآمد از کسانی است که در سامانه خرید سکه داشته و آن را فروخته اند. مالیات بر عایدی سرمایه هنوز به تصویب مجلس هم نرسیده و ما برای داشتن دارایی لزوماً مالیات نمی پردازیم.
۵ سؤال طلایی مالیاتی برای همکاری با فروشگاههای اینترنتی
همانطور که میدانید طی چند سال گذشته کسب و کارهای اینترنتی در کشور ما رشد چشمگیری داشتند.
این رشد چشمگیر کسب و کارهای اینترنتی علی الخصوص فروشگاههای اینترنتی فروش کالا و خدمات،باعث شده فرصت های شغلی زیادی ایجاد شود.
این فروشگاههای اینترنتی برای تامین کالاها و خدمات از تمامی تولید کنندگان و تامین کنندگان کالاها و خدمات دعوت میکنند که با ثبت نام و تکمیل مدارک و گذراندن آموزش های مربوطه اقدام به تامین کالاها و خدمات کنند و در نهایت از طریق امکانات موجود در سایت رسمی فروشگاههای اینترنتی اقدام به فروش کالاها و خدمات کنند.
ما در این مقاله قصد نداریم فروش اینترنتی را آنالیز و بررسی کنیم!!!
ارسال اظهارنامه مالیاتی98 با 35 نکته طلایی
ما در این فایل آموزشی تلاش کردیم نکات مهم و کاربردی جهت ارسال اظهارنامه های مالیاتی عملکرد مشاغل،شرکتها،اجاره املاک و مستغلات،مشاغل خودرو رو خدمت شما مخاطبین عزیز مؤسه مدیران محاسب آرمان ارائه بدیم.
امیدواریم این نکات که با موضوع اظهارنامه مالیاتی ۹۷ و ۳۵ نکته طلایی هست براتون مفید واقع بشه.