تیرماه یکی از مهمترین ماههای سال برای اشخاص حقوقی(شرکتها) است چرا که باید جهت تنظیم اظهارنامه مالیاتی سالانه شرکتها و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.
مدیران عامل برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها و ارسال آن رویکردهای متفاوتی دارند که در این مقاله قصد داریم چهار رویکرد تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها در سال ۹۸ توسط مدیران عامل را با شما عزیزان بررسی کنیم.
مؤسسه مدیران محاسب آرمان با شعار همراه همیشگی مدیران فعالیت می‌کند و بدون شک آموزش های رایگان که برای شما مخاطبین عزیز آماده شده قدم کوچکی در جهت تحقق شعار ماست.
چرا آموزش رایگان :
ما پس از سالها تلاش به این نتیجه رسیدیم که هیچ تغییری بدون دانش و هیچ دانشی بدون آموزش محقق نمیشه…
چرا باید وقت بگذارم و آموزش رایگان دریافت کنم؟چون ما ثمره تجربه چندین ساله خودمون رو براتون آماده کردیم
سوالاتی که پاسخ دادیم سوالات مشترک خیلی از شما کارفرماها و حسابداران عزیز بوده است
بدون شک شما هم سوالاتی را در ذهن داشتید که در نهایت وارد این صفحه آموزشی شدید
در این فایل آموزشی تلاش شده مطالب کاملاً چکیده و کاربردی به شما مخاطبین عزیز ارائه بشه
حتی اگر نسبت به این مسائل آگاهی داشته باشید این آموزش میتونه چکیده خوبی برای آموزش مجدد باشه
در این فایل آموزشی میخوانیم:
•دیدگاه مدیران عامل منظم در جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها
• دیدگاه مدیران عامل محتاط در جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها
• دیدگاه مدیران عامل بیخیال در جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها
• دیدگاه مدیران عامل دقیقه ۹۰ ای در جهت ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها
• چهار نتیجه از مقاله چهار دیدگاه مدیران عامل در ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها
دیدگاه مدیران عامل منظم در ارسال اظهارنامه مالیاتی
در این دیدگاه بررسی میکنیم
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی با پشتوانه سیستم حسابداری،اسناد،مدارک مثبته و دفاتر روزنامه و کل تحریر شده
” مشاوره صوتی دیدگاه اول”
مدیران شرکتها در این رویکرد طی دوره مالی بر انجام امور مالی شامل:
- جمع آوری اسناد و مدارک مثبته حسابداری پس از انجام هر معامله
- ثبت و بایگانی اسناد حسابداری
- بررسی اسناد حسابداری و اصلاح حسابها
- ارسال لیست بیمه ماهانه
- ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی
- دریافت و تمدید گواهی ارزش افزوده
- ارسال گزارشات فصلی
- بررسی ترازهای آزمایشی سه ماهه جهت تنظیم اظهارنامه مالیاتی
- تحریر دفاتر حسابداری(روزنامه و کل)
و سایر امور مهم مالی، حسابداری و مالیاتی تاکید داشته و بعد از اتمام دوره مالی(بیشتر شرکتها در ایران سال شمسی را ملاک قرار میدهند)نسبت به جمع بندی تمامی گزارشات حسابداری جهت تنظیم اظهارنامه مالیاتی با حداقل ایرادات و ریسک اقدام مینمایند.
مدیران عامل این شرکتها تاکید دارند:
- تیرماه زمان تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها نیست بلکه تیرماه زمان بررسی نهایی و ارسال اظهارنامه مالیاتی است.
- اسناد و مدارک مثبته حسابداری باید بر اساس استاندارد حسابداری در سیستم حسابداری ثبت و براساس آیین نامه نگهداری دفاتر شرکتها تحریر گردد،یعنی امور مالی و حسابداری باید به قدری دقیق و منظم انجام گردد که موجب تحریر بروز دفاتر حسابداری و در نهایت تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها گردد.
- گروه حسابداری اگر دفاتر مالی تحریر شده بروز داشته باشد دیگر ترسی از تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها نخواهد داشت.
- تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها از اهمیت بالایی برخوردار است،نباید با فوت وقت تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن را به بدترین و شلوغ ترین زمان یعنی روزهای داغ تیرماه موکول نماییم.
- هر شرکتی برای رسیدن به مهمترین گزارش و تکلیف قانونی یعنی تنظیم اظهارنامه مالیاتی باید دارای واحد حسابداری مستقل بوده و با انجام به موقع امور توسط افراد متخصص با آسودگی خاطر و با اتکا به اسناد و مدارک مثبته نسبت به تنظیم اظهارنامه مالیاتی مبادرت نماید.
دیدگاه مدیران عامل محتاط در ارسال اظهارنامه مالیاتی
در این دیدگاه بررسی میکنیم
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی با پشتوانه سیستم حسابداری و اسناد،مدارک مثبته
” مشاوره صوتی دیدگاه دوم”
این شرکتها دارای واحد حسابداری بوده و با دردست داشتن اسناد و مدارک مثبته نسبت به صدور سند حسابداری اقدام می نمایند.
برخی از مدیران و گروه حسابداری این شرکتها با توجه به اینکه نسبت به قوانین و مقررات مالیاتی مربوط به نگهداری اسناد و مدارک توسط شرکتها و همچنین بازرسی های مالیاتی ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم اطلاعات دارند به دلایلی مثل
- ترس از ناقص بودن اطلاعات
- کمال گرایی در تحریر دفاتر حسابداری
- عدم مغایرت گیری با طرف حسابها و ضعف در تایید مانده حسابها
- اتکا به روشهای سنتی در انجام امور حسابداری و سایر عوامل
تحریر دفاتر حسابداری را به زمان بعد از تنظیم اظهارنامه مالیاتی موکول می نمایند.
لازم به ذکر است این شرکتها جهت تنظیم اظهارنامه مالیاتی تمامی امور ذیل را به هنگام انجام می دهند:
- ثبت و بایگانی اسناد حسابداری
- بررسی اسناد حسابداری و اصلاح حسابها
- ارسال لیست بیمه ماهانه
- ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی
- دریافت و تمدید گواهی ارزش افزوده
- ارسال فهرست معاملات فصلی
ولی اعتقاد دارند با توجه به اسناد موجود،عملیات حسابداری و گزارشات ثبت شده در سیستم حسابداری باید اظهارنامه مالیاتی شرکتها تنظیم و به سازمان امور مالیاتی ارسال گردد و بعد از آن با آسودگی خاطر نسبت به تحریر دفاتر اقدام نمود.
دفاتر این شرکتها در هنگام تنظیم اظهارنامه مالیاتی سفید و نانویس بوده که در صورت بازرسی مالیاتی طبق ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم توسط ماموران مالیاتی صورتجلسه شده و بعد از آن حق صدور هیچ سندی را در آن نخواهند داشت که این امر عواقب مالیاتی سنگینی را برای مدیران شرکتها به عهده خواهد داشت.
دیدگاه مدیران عامل بیخیال در ارسال اظهارنامه مالیاتی
در این دیدگاه بررسی میکنیم:
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی بدون پشتوانه سیستم حسابداری و دفاتر
” مشاوره صوتی دیدگاه سوم”
این شرکتها در طی سال مالی فقط به انجام تکالیف قانونی اقدام می نمایند و واحدی را به عنوان واحد حسابداری در درون یا بیرون شرکت مستقر ننموده اند.
تکالیف قانونی که این شرکتها در طی یک سال مالی انجام می دهند شامل موارد ذیل می باشد:
- ارسال لیست بیمه ماهانه
- ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی
- دریافت و تمدید گواهی ارزش افزوده
- ارسال فهرست معاملات فصلی
این شرکتها تکالیف فوق را به دلیل جرائم مربوط انجام داده و به دلیل اینکه فاقد سیستم حسابداری و ثبت بروز اسناد حسابداری بوده،تحریر دفاتر روزنامه و کل را نیز انجام نداده و عملیات تهیه سیستم حسابداری،آماده سازی اسناد و مدارک و تحریر دفاتر حسابداری را بعد از تنظیم اظهارنامه مالیاتی انجام میدهند.
بیشتر این شرکتها زمان تنظیم اظهارنامه مالیاتی را موکول به تیر ماه نموده که این امر ریسک رسیدگی مالیاتی این مؤدیان را افزایش می دهد چرا که احتمال
- عدم ثبت معاملات خرید یا فروش
- مغایرت در ثبت معاملات انجام شده
- تنظیم عجولانه اظهارنامه مالیاتی و اشتباهات و پیامدهای آتی آن
و بسیاری از عوامل دیگر وجود خواهد داشت.
همچنین باید گفت این شرکتها با تنظیم اظهارنامه مالیاتی در تیرماه بدون پشتوانه سیستم حسابداری و دفاتر روزنامه و کل علاوه بر موارد فوق در خطر بازرسی مالیاتی طبق ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم مبنی بر تحویل اسناد و مدارک عملکرد سالانه شرکت به ماموران مالیاتی مصون نخواهند ماند و ماموران مالیاتی دفاتر نانویس را با ذکر عدم ثبت،رسید خواهند نمود و در صورت صلاحدید اسناد و مدارک و تجهیزات مربوطه مثل کامپیوتر به همراه کدهای مربوطه را جهت بررسی بیشتر به اداره مالیاتی انتقال خواهند داد.
مدیران این شرکتها باید بدانند
- با روش و سیستم حسابداری که اتخاذ نموده اند میزان خطر و ریسک تنظیم اظهارنامه مالیاتی و رسیدگی مالیاتی خود را به شدت افزایش خواهند داد.
- برای جلوگیری از عواقب مالیاتی در عملکرد سال جاری،با دقت در کنترل اطلاعات و اسناد و مدارک مثبته نسبت به تنظیم اظهارنامه مالیاتی دقیق مبادرت نمایند .
- برای بهبود امور مالی و مالیاتی در سالهای بعد رویکرد خود را به رویکرد اول یعنی تنظیم اظهارنامه مالیاتی با پشتوانه سیستم حسابداری،اسناد،مدارک مثبته و دفاتر روزنامه و کل تحریر شده تغییر نمایند.
دیدگاه مدیران عامل دقیقه ۹۰ ای در ارسال اظهارنامه مالیاتی
تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی دقیقه ۹۰ ای بدون پشتوانه سیستم حسابداری و دفاتر
” مشاوره صوتی دیدگاه چهارم”
برخی از شرکتها هستند که درمسئولیت پذیری و انجام تکالیف قانونی از دسته سوم هم سرخوشتر و بی تفاوت تر هستند.
برخی از آنها در روزهای پایانی تیرماه تازه به یاد می آورند که یک شرکت باید نسبت به تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن اقدام نماید.
چندی پیش مشاوره ای به بنده ارجاع داده شد که مدیر آن شرکت به تنهایی توسط تمامی امور شرکت شامل
- ارسال لیست بیمه ماهانه
- ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی
- دریافت و تمدید گواهی ارزش افزوده
- ارسال فهرست معاملات فصلی
- دریافت دفاتر پلمپ تجاری(دفتر روزنامه و کل)
و تمامی امور اداری و بازرگانی شرکت را در دست داشت،یعنی شرکت فاقد کارمند واحد حسابداری و سایر بود.
ایشان در سال گذشته در روزهای پایانی موعد تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها و ارسال آن موضوع به این مهمی را در گپ و گفت با یکی از دوستان خود متوجه شده بود و اگر ایشان یادآوری نمیکرد بدون شک ارسال اظهارنامه مالیاتی را در موعد قانونی انجام نمیداد.
مشکل بزرگتر اینکه تنظیم آن را هم توسط افراد غیر متخصص انجام داده و به اداره دارایی ارسال نموده بود که همین امر موجب عواقب سنگین در رسیدگی مالیاتی ایشان گردیده بود.
طبق بررسی انجام شده بیشتر مدیران این شرکتها،سایر تکالیف قانونی را هم به نحو احسن انجام نمیدهند و درصورتی که منتج به جرایم یا جلوگیری از انجام عملیات قانونی مانند صدور صورتحساب یا غیره گردد اقدام به انجام آن مینمایند.
حالا به نظر شما با در نظر گرفتن چهار رویکرد تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها کدام مدیر عامل و کدام رویکرد نتیجه بهتری در تنظیم اظهارنامه مالیاتی و همچنین رسیدگی های مالیاتی خواهد گرفت؟
چهار نتیجه برای مدیران عامل در ارسال اظهارنامه مالیاتی
مدیران محترم عامل شرکتها و همکاران حسابدار
۱-سازمان امور مالیاتی یا همان اداره دارایی،برای انجام تکالیف یک شرکت،علاوه بر استانداردهای حسابداری موجود قوانین و مقررات مالیاتی وضع نموده و براساس آن از شرکتها انتظار دارد که نسبت به انجام آن اقدام نمایند.
۲-در سالهای دور که مودیان مالیاتی فقط یک گزارش،آن هم تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن را به عنوان تکالیف مالیاتی بر عهده داشتند عملاً فرآیند تنظیم اظهارنامه مالیاتی به روزهای ابتدایی تا انتهایی تیرماه موکول میشد و حسابداران و مدیران عامل شرکتها با پر کردن دستی و تحویل آن به اداره پست،ارسال اظهارنامه مالیاتی را انجام میدادند.
حالا امروز با وجود تکالیف قانونی
- ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده فصلی
- ارسال فهرست معاملات فصلی
و سایر موارد مثل دریافت و پرداخت از حساب اصلی شرکت گروه حسابداری یک شرکت در بازه های سه ماهه تمامی اطلاعات مربوط به معاملات و رویدادهای مالی یک فصل را در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار می دهد که همین امر سبب می شود تنظیم اظهارنامه مالیاتی در پایان سال با سرعت بیشتر،دقیقتر،با کیفیتتر و راحتتر انجام گردد.
۳-بدون شک یکی از عوامل ثبت شرکت توسط مدیران محترم عامل وجود چشم انداز وسیع در جهت توسعه کسب و کار می باشد،اینکه در شرکتی واحد امور مالی و حسابداری وجود نداشته و عملیات تنظیم اظهارنامه مالیاتی سالانه که یکی از مهمترین تکالیف یک شرکت می باشد صحیح انجام نگردد خلاف این نگرش می باشد.
بدون شک عدم اهمیت به انجام امور حسابداری،مالی و مالیاتی ومهمترین آن یعنی تنظیم اظهارنامه مالیاتی موجب عواقب سنگینی برای آن شرکت و آن کسب و کار خواهد شد.
۴-نکته بسیار مهم این است که عملیات صدور سند حسابداری تا مرحله تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکتها بسیار زمان بر است،حالا فرض کنید که یک شرکت قصد داشته باشد این امر را در تیر ماه یعنی پر مشغله ترین زمان ممکن و با نهایت سرعت و کمترین دقت انجام دهد.
خودتان قضاوت کنید کدام رویکرد با آسودگی خاطر اظهارنامه مالیاتی تنظیم شده را ارسال و رسیدگی مالیاتی خوبی را تجربه خواهد کرد:
شرکتی که طی یک سال مالی تمامی تکالیف خود را توسط گروه حسابداری صحیح و به موقع انجام داده و اظهارنامه مالیاتی شرکت را تنظیم و ارسال نموده یا
شرکتی که طی بازه یک ماهه یا یک روزه با اسناد و مدارک یا بدون اسناد و مدارک مثبته نسبت به تنظیم اظهارنامه مالیاتی اقدام نموده است؟!
لطفاً نظرات خود را با ما به اشتراک گذاشته و با اشتراک این مقاله با دوستان و همکاران(مدیران عامل و حسابداران) رسالت خود را در جهت آگاهی سازی نسبت به تکالیف مالیاتی،علی الخصوص تنظیم اظهارنامه مالیاتی انجام دهید.
ممنون از اینکه تا پایان این آموزش با ما همراه بودید.
با برخی دیگر از آموزشها و مشاوره های مؤسسه مؤسسه مدیران محاسب آرمان آشنا بشید:
• آموزش رایگان تشکیل پرونده مالیاتی
• آموزش رایگان ثبت نام نهایی کد اقتصادی طرح جامع مالیاتی
• آموزش رایگان تشکیل کد کارگاهی تامین اجتماعی
• آموزش رایگان ثبت نام و تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده
• آموزش رایگان گواهینامه مالیات بر ارزش افزوده
• آموزش رایگان دریافت دفاتر قانونی پلمپ شده
• آموزش رایگان جمع بندی ،تحلیل و آنالیز فصلی
• آموزش رایگان تهیه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
• آموزش رایگان تهیه و ارسال گزارش معاملات فصلی
• آموزش رایگان تهیه و ارسال لیست بیمه ماهانه
• آموزش رایگان تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق ماهانه
• آموزش رایگان اختصاص یک نرم افزار مالی و ثبت اسناد حسابداری
• آموزش رایگان ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالانه
• آموزش رایگان تحریر دفاتر قانونی روزنامه و کل (صفحه ای)
• آموزش رایگان رسیدگی و دفاع از پرونده مالیاتی