این مقاله ی مالیات بر تراکنش بانکی میتونه کامل به شما کمک کنه تا نسبت به بحران زیر شناخت کافی پیدا کنید:
احتمال زیاد بهتون زنگ زدن که حسابهای بانکی تون رو میخوان بررسی کنن و باید برید اداره دارایی و تمامی تراکنس های بانکی خودتون رو مشخص کنید و اسناد و مدارکی که نشون بده این تراکنش ها جنبه درامدی نداره براشون ببرید درغیر این صورت تراکنش های بانکی تون رو به عنوان درامد شناسایی میکنن و بهش ضریب مالیاتی لحاظ میکنن .
موضوع اخذ مالیات از حسابهای بانکی ( مالیات بر تراکنش بانکی ) همان ابتدای کار، سر و صدای بسیاری ایجاد کرده و خیلی ها رو هم نگران کرده بود، اما به هر حال دولت می‌گوید که باید از افرادی که گردش مالی بالا در حسابهای بانکی دارند، مالیات دریافت کند تا به نوعی عدالت مالیاتی برقرار شود.
در آغاز کار، بسیاری از مردم عادی که برای مصرف روزانه خود تراکنشهای بانکی داشتند و گردش حساب بالایی هم نداشتند، تصور می‌کردند که سازمان مالیاتی می‌خواهد به همان حساب با گردش ناچیز آنها نیز سرک بکشد و تا می‌تواند مالیات از آن بگیرد. همین موضوع و این نگرانی‌ها باعث شد که سازمان امور مالیاتی، شرایط رسیدگی به حسابهای بانکی برای اخذ مالیات را اعلام کند. که در دستورالعمل‌ها و بخشنامه‌های مرتبط با این موضوع آمده است، اخذ مالیات از حسابهای بانکی تنها در مورد حساب‌هایی است که بالای ۵ میلیارد تومان در سال گردش مالی داشته باشند. آنها هستند که باید حسابهایشان مورد بررسی قرار بگیرد و مالیات از آنها دریافت گردد.
سازمان امور مالیاتی دستورالعملی در خصوص نحوه بررسی حسابهای بانکی برای اخذ مالیات، اعلام کرد که اگر جمع بدهکار یا بستانکار مجموع حسابهای بانکی اشخاص حقیقی در یک سال، بیش از ۵۰ میلیارد ریال باشد، دفتر بازرسی ویژه مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی موظف است نسبت به استعلام، دریافت و ارسال اطلاعات تراکنشهای مشکوک رسیده به‌اداره‌های کل امورمالیاتی اقدام نماید.
در واقع سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که می‌خواهد از اختیار قانونی خود برای بررسی حسابهای بانکی برای برقراری عدالت مالیاتی استفاده کند و در نهایت، وضعیت حسابهای بانکی اشخاصی که بالای ۵ میلیارد تومان در یک سال گردش مالی دارند را بررسی کند. در دستورالعمل به صراحت
گفته شده که در مورد افرادی که سابقه و پرونده مالیاتی ندارند، در صورت احراز نشدن کسب درآمد مشمول مالیات، به صدور برگ تشخیص مالیات نیازی ندارند. و فقط باید در این زمینه گزارشی تهیه و از طریق ادارات کل امورمالیاتی ارسال شود.
یک سوال خیلی مهم
چگونه تراکنش حسابهای بانکی رسیدگی میشوند ؟
اول باید بخشنامه ای که اداره دارایی در رابطه با موضوع : نحوه بررسی و رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک که در تاریخ ۴/۰۲/۱۳۹۵ به شماره ۵۰۵/۹۶/۲۰۰ رو مورد بررسی قرار بدهیم
در این بخشنامه در قسمت اول اداره دارایی یک یا چند گروه رسیدگی ویژه که زیر نظر روسای امور مالیاتی که در کار حسابرسی مالیاتی تبحر و دانش و تجربه کافی داشته باشند .دستور تشکیل این گروه رو میدهد.
این تراکنش ها حالت های متفاوتی می تواند داشته باشند:
۱-اگر تراکنش بانکی مربوط به شخص حقیقی و حقوقی که دارای یک پرونده مالیاتی باشد.بلافاصله و حداکثر ظرف پنج روز کاری میبایست اطلاعات رو به گروه رسیدگی ویژه ارسال کنند.
۲-اگر تراکنش بانکی متعلق به شخص حقیقی که دارای بیش از یک پرونده مالیاتی باشد حداکثر ظرف مدت دو هفته با دعوت کتبی از صاحب یا صاحبان حساب و گرفتن توضیحات کتبی از ایشان با ارتباط تراکنش های بانکی و ارتباط آنها با هر یک از پرونده های مالیاتی و ارسال این اطلاعات برای گروه رسیدگی ویژه جهت بررسی انجام میشود.
۳-اگر تراکنش های بانکی متعلق به اشخاص حقیقی و حقوقی فاقد پرونده مالیاتی باشد، حداکثر ظرف مدت دو هفته ، نسبت به انجام تحقیقات لازم و با دعوت صاحب یا صاحبان حساب نسبت به تعیین موضوع فعالیت ایشان و اطلاعات برای گروه رسیدگی ویژه ارسال میگردد.
۴-اگر تراکنش های بانکی متعلق به شخص حقیقی باشد که خود عضو هیأت مدیره، مدیرعامل یا کارمند شخص دیگری بوده، حداکثر ظرف مدت دو هفته پس از دریافت اطلاعات تراکنش های بانکی، ضمن دعوت کتبی از صاحب حساب و اخذ توضیحات کتبیاطلاعات پرونده برای گروه رسیدگی ویژه ارسال میگردد.
۵-از آنجایی که تراکنش های بانکی می تواند نتیجه معاملات و عملیات مشکوک به پولشویی باشد. سازمان امور مالیاتی این گزارش را محرمانه و به دفتر بازرسی ویژه ارسال میکند.
نحوه رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات بر تراکنش بانکی :
۱- تراکنشهایی که گردش وجوه بین حسابهای مختلف بانکی باشند. به عنوان درآمد منظور نمیشود.
۲- مبالغ واریزی مربوط به دریافت وام و تسهیلات باشد. ماهیتا به عنوان درآمد تلقی نمیشود.
۳- وجوه دریافتی که بابت تسویه تمام یا بخشی از وجوه پرداختی قبلی به سایر اشخاص باشد.ماهیتا به عنوان درآمدتلقی نمیشود.
۴- درصورتی که درآمدهایی از جمله دریافت حقوق، درآمد اجاره ویا سایر منابع باشد، این موارد می بایست در چارچوب منبع درآمدی مربوطه، بررسی شود.
۵- چنانچه وجوه واریزی، بنابر اظهارات مکتوب صاحب حساب برای موارد دریافت سهم الارث، نذر، وقف و حبس باشد، برابر مقررات مربوط مورد بررسی قرار گیرد.
۶- وجوه واریزی که مالیات آنها براساس مقررات ق.م.م بصورت نرخ مقطوع از جمله فروش سهام و یا فروش املاک دریافت می شود، جداگانه مورد بررسی قرار میگیرد.
۷- چنانچه وجوه واریزی غیر مشمول مالیات ویا درآمدهای معاف از پرداخت مالیات بر تراکنش بانکی باشد، در محاسبات منظور نخواهد شد.
۸- اگر بررسی های به عمل آمده، توسط گروه رسیدگی کننده، به صورت مستند مشخص شود که وجوه واریزی به حساب های اشخاص ناشی از فعالیت های اقتصادی صاحب حساب می باشدکه قبلادرمحاسبه مالیات آنها منظورنشده باشد، مطابق مقررات نسبت به مطالبه مالیات اقدام به عمل می آید.
۹- مورد مهمی دیگر اینکه: بدیهی است مأموران مالیاتی رسیدگی کننده به اطلاعات تراکنش های بانکی ، علاوه بر رسیدگی قانون مالیاتهای مستقیم و مطالبه مالیات متعلقه، موظفند با رعایت فراخوان های ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده هستند، و رسیدگی های لازم را به عمل می آورند و مطابق مقررات نسبت به مطالبه مالیات و عوارض متعلقه نیز اقدام می نمایند.
بیشتر بخوانید:
۷ توصیه فوق امنیتی جهت نگهداری اطلاعات مؤدیان مالیاتی
آموزش رایگان شرکت در جلسات رسیدگی و دفاع از پرونده مالیاتی