آموزش رایگان تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه

بهتون تبریک میگیم که قدم به مسیر آموزشی خودتون و کسب و کارتون گذاشتید.

چرا آموزش رایگان :

ما پس از سالها تلاش به این نتیجه رسیدیم که هیچ تغییری بدون دانش و هیچ دانشی بدون آموزش محقق نمی شه…

مؤسسه مدیران محاسب آرمان با شعار همراه همیشگی مدیران فعالیت می‌کند و بدون شک آموزش های رایگان که برای شما مخاطبین عزیز آماده شده قدم کوچکی در جهت تحقق شعار ماست.

چرا باید وقت بگذارم و آموزش رایگان دریافت کنم؟

• چون ما ثمره تجربه چندین ساله خودمون رو براتون آماده کردیم
• سوالاتی که پاسخ دادیم سوالات مشترک خیلی از شما کارفرماها و حسابداران عزیز بوده است
• بدون شک شما هم سوالاتی را در ذهن داشتید که در نهایت وارد این صفحه آموزشی شدید
• در این فایل آموزشی تلاش شده مطالب کاملاً چکیده و کاربردی به شما مخاطبین عزیز ارائه بشه
• حتی اگر نسبت به این مسائل آگاهی داشته باشید این آموزش میتونه چکیده خوبی برای آموزش مجدد باشه

چه فایل‌های آموزشی برامون آماده کردید؟

در این فایل آموزشی

• ویدیو مشاوره به همراه متن پرسش و پاسخ
• فایل صوتی و لیست مدارک مورد نیاز جهت انجام خدمت
• فایل pdf شامل مشاوره آموزشی و مدارک مورد نیاز جهت انجام این خدمت

“مشاوره آموزشی تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه”

خوشحالیم که در این مسیر آموزشی با شما همقدم هستیم
همین حالا میتونید ویدیوی آموزشی مشاوره رو مشاهده کنید.

“ویدئو آموزشی”

خوشحالیم به این قسمت از مسیر آموزشی رسیدید
متن پرسش و پاسخ مشاوره آموزشی رو براتون آماده کردیم که همین حالا میتونید مطالعه کنید.

اظهارنامه مالیاتی چیه؟

اظهارنامه مالیاتی یکی از تکالیف مالیاتی مهم سالانه هر شخص حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات هست که باید نسبت به تنظیم و ارسال این اظهارنامه عملکرد مالیاتی اقدام کنند.

به طور خلاصه اظهارنامه مالیاتی گزارشی هست که مؤدی مالیاتی از طریق اون اطلاعات مربوط به درآمدها، هزینه ها،دارایی ها، بدهی ها، سرمایه، معافیت ها، درآمد مشمول مالیات، مالیات، بخشودگی مالیاتی و همچنین اطلاعات هویتی و مکانی و سایر اطلاعات رو به سازمان امور مالیاتی اعلام میکنه.

آیا همه مؤدیان مالیاتی باید یه جور اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟

خیر،سازمان امور مالیاتی برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی موضوع قانون مالیات های مستقیم، بر اساس نوع و حجم فعالیت نمونه فرمهای اظهارنامه رو آماده کرده که توسط مؤدیان مالیاتی باید تنظیم و ارسال بشه.

کیا باید نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند؟

اشخاص حقیقی

طبق ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم همه اشخاص حقیقی یا همون صاحبان مشاغل که  بصورت فردی و یا شراکتی فعالیت می کنند تکلیف سالانه ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی رو به عهده دارند.

اشخاص حقوقی

طبق ماده ۱۱۰ ق م م تمامی اشخاص حقوقی که در اداره ثبت شرکتها به ثبت رسیدن باید بر اساس قانون برای هرسال مالی اظهارنامه عملکرد مالیاتی رو تنظیم و به سازمان امورمالیاتی تحویل بدن.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی شامل ترازنامه و حساب سود و زیان طبق نمونه های است که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه می شود.

چند نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد در حال حاضر وجود دارد؟

برای اشخاص مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی ۶ نوع اظهارنامه مالیات بر درآمد وجود داره:

۱.اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی (موضوع ماده ۱۱۰ ق م م )که نسبت به سایر اظهارنامه ها جامع تره

۲.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول طبق آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق م م

۳.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم طبق آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق م م

۴.اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم طبق آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ ق م م

۵.اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی دارنده درآمد املاک ماده ۵۷و۸۰ ق م م

۶.اظهارنامه انحلال طبق ماده ۱۱۴ و۱۱۶ق م م

مودیان اظهارنامه مالیاتی عملکرد را از کجا باید تهیه کنند؟

مودیان مالیاتی بر درآمد برای تهیه اظهارنامه مالیاتی عملکرد می بایست به سایت طرح جامع مالیاتی با نشانیwww.tax .gov.ir   مراجعه و از قسمت اظهارنامه های مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز خود را دانلود کنند.

مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی چیه؟

ابتدا مودی بایددرنظام مالیاتی ایران از طریق سایت www.tax.gov.ir  ثبت نام کرده و پس از تایید اطلاعات ارایه شده و تشکیل پرونده در اداره امور مالیاتی مربوطه و اخذکد اقتصادی بعنوان مودی مالیاتی شناخته می شود.

بعد از طی تشریفات قانونی ثبت نام ،از طرف سازمان امور مالیاتی به مودی نام کاربری و رمز عبور برای انجام عملیات تکالیف مالیاتی اختصاص داده می شود.

نکته : هم اکنون اشخاصی امکان ارسال اظهارنامه از طریق اینترنت را دارا هستند که در نظام مالیاتی ایران ثبت نام کرده باشند و دارای نام کاربری و رمز عبور و شماره اعتبار۴۵ باشند.

 حداکثر تا چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی عملکرد را ارسال کنیم ؟

اشخاص حقوقی

طبق ماده ۱۱۰ق.م.م اشخاص حقوقی می بایست حداکثر تا ۴ماه پس از پایان سال مالی اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه وبه سازمان ا مور مالیاتی ارسال نماید واز آنجا که سال مالی عمده شرکت ها منطبق بر سال شمسی است بنابراین حداکثر مهلت قانونی ارسال اظهارنامه  این نوع شرکتها ۰۴/۳۱/** خواهد بود

اشخاص حقیقی

اشخاص حقیقی طبق ماده ۱۰۰ ق.م.م حداکثر باید تا ۳۱ خرداد هر سال اظهار نامه مالیاتی عملکرد خود را ارسال و مالیات متعلق را پرداخت نمایند.

 اگه اظهارنامه مالیاتی عملکرد رو ارسال نکنم چی میشه؟

در صورتی که شرکتها و موسسات ،تشکل های قانونی و اشخاص حقیقی مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی نسبت به تسلیم اظهارنامشون  در موعد مقرر اقدام نکنند مشمول جرایم و تبعات قانونی زیر میشن.

۱.طبق ماده ۱۹۲ ق م م جریمه عدم ارایه اظهارنامه برای شرکتها و اشخاص حقیقی ۳۰% نسبت به مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش

۲.طبق بند ت ماده ۱۳۲ق م م شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی وحقوقی فعال در مناطق آزاد و سایرمناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است.

۳-عدم ارائه اظهارنامه به همراه اسناد و مدارک باعث میشه کارشناسان سازمان امور مالیاتی خودشون درآمد،سود و در نهایت مالیات مؤدی رو محاسبه کنن.

اظهارنامه مالیاتی عملکرد رو ارسال کنم چی میشه؟

خوب تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مودیان مالیاتی کاری وقت گیره ولی ارسال اظهارنامه مالیاتی برای مودیان میتونه مزایای خوبی رو فراهم کنه.

طبق ماده ۱۸۹ شرکتهایی که سه سال پی در پی

• اظهارنامه مالیاتی ارسال کنن
• اظهارنامه مالیاتی ارسالی اونا مورد قبول اداره امورمالیاتی بشه
• و اعتراضی به برگ تشخیص صادره هم نداشته باشن

مشمول استفاده از۵درصد جایزه خوش حسابی نسبت به مالیاتهای پرداخت شده۳ سال میشن.

اظهارنامه های مالیاتی عملکرد تا چه زمانی مورد رسیدگی قرار می گیرد ؟

براساس ماده ۱۵۶ق.م.م ادارات امور مالیاتی باید اظهارنامه های مالیاتی دریافتی رو حداکثر ظرف مدت یکسال از تاریخ انقضاء مهلت تسلیم اظهارنامه رسیدگی کنن و برگه تشخیص رسیدگی رو حداکثر تا سه ماه بعد به مؤدی ابلاغ کنن.

برای مثال شرکتها که تاریخ انقضای ارسال اظهارنامشون ۳۱ تیر ماهه تا ۱ سال بعد باید توسط کارشناسان امور مالیاتی رسیدگی بشن

آیا بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح اظهارنامه وجود داره؟

طبق تبصره ماده ۲۲۶ ق م م به مودیان مالیاتی اجازه دادن در صورتیکه در اظهارنامه مالیاتی تسلیمی از نظر محاسبه و درج اطلاعات اشتباهی رخ داده باشد ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی نسبت به رفع اشتباه اقدام کنه و اظهارنامه مالیاتی اصلاحی رو به سازمان امور مالیاتی ارسال کنه.

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی چقدره؟

اشخاص حقیقی

۱-نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی پس از کسر معافیت سالانه

تا مبلغ ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال درآمد به نرخ ۱۵%

نسبت به مازاد ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ریال تا ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ریال به نرخ۲۰%

نسبت به مازاد بر ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ریال به نرخ۲۵%

اشخاص حقوقی

۲-اشخاص حقوقی مشمول ماده  ۱۰۵ (۲۵% نسبت به سود مشمول مالیات(

شرکتهای بورسی ماده ۱۴۳ ( ۲۲.۵% نسبت به سود مشمول مالیات)

شرکتهای بورسی دارای بیش از۲۰%سهام شناورآزاد م ۱۴۳(۲۰%به سود مشمول مالیات)

شرکتهای فرابورس ماده ۱۴۳(۲۳.۷۵% به سود مشمول مالیات)

شرکتهای تعاونی متعارف و سهامی عام تبصره۶ ماده ۱۰۵(۱۸.۷۵% به سود مشمول مالیات)

سود حاصل از فروش کالا در بورس کالا (۲۲.۵% به سود مشمول مالیات)

شرکت های موضوع ماده ۱۳۲ ق م م نسبت به درآمد ابرازی نرخ صفر

شرکتهای تعاونی دانش آموزی ، کارمندی ، کشاورزی ، کارگری ، صیادی و عشایری معاف از مالیات

همین امروز می‌خواهم اظهارنامه مالیاتی را تهیه کنم. چطوری این کار رو انجام بدم؟

همین الان به سایت طرح جامع مالیاتی به نشانی www.tax.gov.ir  مراجعه کن و نرم افزار اظهارنامه مالیاتی را دانلود و پس از اون مراحل زیر را اجرا کن.

۱. نصب نرم افزار اظهارنامه مالیاتی عملکرد

۲.مطالعه راهنمای تکمیل اظهارنامه

۳.واردکردن نام کاربری و رمز عبور وکدرهگیری پیش ثبت نام برای عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی

۴.پاسخ به سوالات صفحه ۳ اظهارنامه و درج اطلاعات مورد درخواست

۵.واردکردن اطلاعات حسابداری در اظهارنامه مالیاتی

۶.درج و تکمیل صفحه۱۲ ( ترازنامه) اظهارنامه مالیاتی

۷.درج و تکمیل صفحه۱۳ ( سود وزیان) اظهارنامه مالیاتی

۸.رفع مغایرت اختلاف ترازنامه در صورت وجود

۹.تکمیل صفحه ۲۶ اظهارنامه اشخاص حقوقی و درج اقلام معاف و تعیین مالیات ابرازی برای اشخاص حقوقی

۱۰.تکمیل صفحه ۲۷ اظهارنامه اشخاص حقوقی و بستن اظهارنامه

۱۱.بررسی اظهارنامه وتطبیق مبلغ درآمدمندرج بااظهارنامه ارزش افزوده وگزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی

۱۲.اقدام برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی واخذکدرهگیری

۱۳.تهیه نسخه چاپی اظهارنامه پس از ارسال

۱۴.بایگانی اسناد و مدارک و آماده شدن برای رسیدگی به اظهارنامه مالیاتی ارسالی

برای تهیه،تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی به چه مدارکی نیاز داریم؟

برای تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی مدارک زیر لازمه:

۱.ترارنامه اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی گروه اول

۲.صورت سود وزیان برای تمامی اشخاص مکلف به تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد

۳.مبلغ درآمد و فروش داخلی وخارجی

۴.گردش حساب مواد اولیه وکالای ساخته شده وکالای بازرگانی(ریالی ) و سایر کالاها

۵.صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و فروش رفته برای شرکت های تولیدی،بازرگانی

۶.صورت قراردادها ودرآمد پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه برای شرکت های پیمانکاری

۷.مانده سود و زیان دوره قبل وگردش حساب تعدیلات سنواتی

۸.شماره ثبت دفاتر قانونی وکد رهگیری برای اشخاص حقوقی واشخاص حقیقی گروه اول

۹.مبلغ مالیات های پرداخت شده

۱۰.نام کاربری ،رمز عبور وکد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اینترنتی اظهارنامه و شماره کارت بازرگانی ومجوز فعالیت

۱۱.اطلاعات ملک اجاری مورد استفاده مودی

۱۲.اطلاعات فروش سال قبل ودرصد افزایش در سال جاری

ارسال اظهارنامه مالیاتی چقدر هزینه میبره؟

عملیات ارسال اظهارنامه مالیاتی هزینه ی چندانی نداره،همانطور که توضیح دادم میشه به راحتی با ورود به نرم افزار مربوط به ارسال اظهارنامه مالیاتی این عملیات رو انجام داد.

ولی باید این نکته رو بگم که اظهارنامه مالیاتی چون یک گزارش جامع درمورد عملکرد یک واحد اقتصادی یا یک مؤدی هست سطح اهمیت بالایی داره و هرگونه اشتباه در تنظیم،ثبت و ارسال اون و آگاهی نداشتن شخص (مؤدی،حسابدار یا هر شخص دیگه)نسبت به این اشتباهات عواقب و نتایج غیر قابل بازگشتی رو رقم میزنه.

میتونید مثالی بزنید که مخاطبین ما بهتر متوجه سطح اهمیت این موضوع بشن؟

بله حتماً،ازین موارد که اطلاعات رو اشتباه ثبت کنند،بدون پشتوانه مدارک باشه،جابجا ثبت کردن اطلاعات،کارشناسی نشدن اطلاعات و….خیلی وجود داره و فقط کافیه از کارشناسان سازمان امور مالیاتی بپرسید تا کلی ازین موارد رو براتون تعریف کنن…

سال گذشته در سازمان امور مالیاتی شخصی رو دیدم که با مامور مالیاتی مشاجره میکرد،کارم تموم شد و دیدم ایشون هم آروم شده.رفتم ازشون سوال کردم دلیل مشاجره چی بود.پاسخ داد که سال گذشته به همین مامور مالیاتی مراجعه کردم و ازشون راهنمایی خواستم بابت ارسال اظهارنامه ایشون هم گفت به دفاتری که اظهارنامه ارسال میکنن مراجعه کنم،وقتی اونجا رفتم اون کارشناس یه سری اطلاعات ازم خواست که منم بدون فکر بهش گفتم و ثبت کرد و خیلی سریع اظهارنامم رو ارسال کرد.

حالا که برای رسیدگی اومدم ایشون به من میگه کارت کارشناسی نشده بوده،من هم قبول دارم ولی ازین موضوع ناراحتم که چرا همونروز منو راهنمایی نکرد که این کار رو صحیح انجام بدم.

چقدر خوب که این اطلاعات رو توضیح دادید توصیه شما به مؤدیانی که قصد تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی دارن چیه؟

توصیه من اینه که ابتدا بدونن تکالیفشون به عنوان یک مؤدی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی چیه؟اشخاص حقوقی که میدونن ولی اشخاص حقیقی بدونن جزو کدوم گروه هستند،

چه اطلاعات و مدارکی رو سازمان امور مالیاتی ازشون میخواد.

و حالا این اطلاعات و مدارک رو یا به صورت مسئولانه خودشون در اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند و یا در اختیار کارشناس متخصص،متعهد و با تجربه ای قرار بدن که اظهارنامه مالیاتی رو تنظیم و ارسال کنه و حتی در صورت وجود نواقص و اشتباهاتی به شما گوشزد کنه نه اینکه بدون توجه به اطلاعات شما فقط اقدام به ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد کنه.

اینطور به نظر میرسه شما غیر مستقیم نظرتون این هست که از یک کارشناس حسابداری یا یک تیم حسابداری کمک بگیرن؟

بدون شک همینه،درست میفرمایید.مطمینن میدونید طی چند سال آینده بین میلیونها شغلی که در جهان وجود داره،حسابداری جزو ۱۰ شغل برتر دنیا خواهد بود.

میدونید یکی از دلایلش چیه؟

یکی از دلایلش همین موضوع هست که انقدر سطح اهمیت ارائه اطلاعات و گزارشات به سازمانها بالا میره که یک کارفرما به همین راحتی به هر شخصی اجازه ارسال گزارشاتش رو نمیده چرا که میدونه این عمل عواقب جبران ناپذیری رو براش رقم میزنه.میدونه که بقای سازمانش گره خورده به عملیات مالی سازمان و گزارشاتی که باید نسبت به عملکردش ارائه کنه.از طرفی حسابداران،همکاران پرتلاش ما سالها درس خوندن،سالها در کارشون رنج کشیدن که بتونن در چرخه اقتصادی کشورشون تاثیر گذار باشن،اینکار برای کارفرما،جامعه حسابداران و سازمان امور مالیاتی برد برد هست

چرا که کلی از هرینه ها و تنش هایی که جهت تصمیم های اشتباه و انجام امور اشتباه توسط افراد غیر متخصص ایجاد شده کاهش پیدا میکنه و به مرور زمان کیفیت امور مالی و مالیاتی در سازمانها افزیش پیدا میکنه.

خب خیلی ممنونیم در ادامه با ما همراه باشید تا در مورد مدارک مورد نیاز جهت تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه صحبت کنیم.

“مدارک مورد نیاز جهت تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه”

خوشحالیم که قدم محکمتری در مسیر آموزشی خودتون و کسب و کارتون برداشتید،همین حالا میتونید با مدارک مورد نیاز جهت تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه آشنا بشید.

مدارک لازم جهت تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد مالیاتی سالیانه

” پادکست صوتی آموزش”

دوست عزیز و مخاطب مدیران محاسبه آرمان نوبت  به این رسیده که بخواهید اظهارنامه عملکرد مالیاتی را ارسال کنید  برای ارسال اظهارنامه عملکرد مالیات نیاز به یکسری اطلاعات هست:

یک: اظهارنامه عملکرد دو سال آخر ارائه شده به دارایی..

دو: کپی تراز آزمایشی قبل از بستن حساب و برای کنترل بیشترکپی تراز های آزمایشی ارائه شده به سازمان ها و ادارات دولتی و بانکها.

سه:کپی آخرین روزنامه رسمی تغییرات سرمایه و تغییرات آدرس و سایر تغییرات در صورتی‌که در اظهار نامه سال قبل لحاظ نشده باشد .

چهار: نام کاربری و کلمه عبور مربوط به سازمان امور مالیاتی .

پنج: نام کاربری و کلمه عبور مربوط به سازمان امور مالیات بر ارزش افزوده به آدرسwww.evat.ir که برای کنترل اظهار نامه های ارزش افزوده میباشد.

شش: نام کاربری و کلمه عبور مربوط به سازمان تامین اجتماعی به ادرس www.samt.tamin.ir برای کنترل لیستهای بیمه و حقوق.

در ادامه لازمه بگیم اگه مورد اول که اظهارنامه عملکرد سال قبل میباشد رو همراهتون نیست و یا برای اولین بار که میخواهید اظهارنامه مالیاتی بفرستید و اظهارنامه سال قبل رو ندارید مدارک زیر هم نیاز میشه :

یک: کپی اساس نامه یا اگهی تاسیس

دو: کپی روزنامه های رسمی

سه: تراز ازمایشی در سطح کل معین و تفصیل تایید شده سال قبل که باید مهر و امضا شده باشد .

چهار:کپی سند اختتامیه تایید شده سال قبل که همچنین باید مهر و امضا شده باشد .

در آخر پیشنهاد میکنم اگر تا بحال اظهارنامه عملکرد مالیاتی ارسال نکردید یا تجربه کافی از این موضوع ندارید حتماً از آموزش صفر تا صد ارسال اظهارنامه مالیاتی در سایت مدیران محاسب آرمان و مجموعه آموزشی هدف کار استفاده کنید همچنین میتونید لیست و مدارک مورد نیازتون رو از طریق سایت مدیران محاسب آرمان دریافت وبه  فایلهای آموزشی دیگر ما دسترسی داشته باشید.

ممنون ازینکه تا پایان این آموزش با ما همراه بودید.